15 October 2018, Monday
Редактор перевода
Alex Gorshkova
Статьи Wikiyours - это англоязычные статьи, переведённые на русский язык. Любой, кто владеет английским языком может стать обладателем своей собственной статьи и заработать деньги на её переводе. Соединим приятное с полезным!
Для перевода выберите статью.
Для перевода статьи
выберите категорию
Предложить изменения

Налог на недвижимость

Содержание
  1. Что такое налог на недвижимость?
  2. Что входит в имущественное налогообложение
  3. Виды налога на имущество
  4. Принципы имущественного налогообложения
  5. В каких странах нет налога на имущество

Что такое налог на недвижимость?

Налог на имущество (или налог на милю) представляет собой налог на стоимость недвижимости. Налог взимается руководящим органом юрисдикции, в которой находится имущество. Данными органами могут быть: национальное правительство, федеральный субъект, округ или географический регион, или муниципалитет. Несколько юрисдикций могут облагать налогом одно и то же имущество. Этим налог на имущество отличается от рентного налога и ипотечного сбора, которые основаны на процентной доле арендной платы или залоговой стоимости.

В соответствии с системой имущественного налогообложения правительству требуется и / или правительством осуществляется оценка стоимости каждого объекта имущества в денежном выражении, а налог определяется пропорционально этому значению.

Что входит в имущественное налогообложение

Четырьмя основными группами объектов имущественного налогообложения являются: земля, благоустройство земельного объекта (недвижимые искусственно созданные объекты, такие как здания), личное имущество (движимые искусственно созданные объекты) и нематериальные активы. Недвижимое имущество (также называемое земельным участком или недвижимостью) представляет собой сочетание земли и объектов благоустройства.

Виды налога на имущество

Формы налога на имущество различаются в разных юрисдикциях. Недвижимое имущество часто облагается налогом на основании класса имущества. Классификация представляет собой группировку объектов имущества, схожих по назначению. Объекты имущества разных классов облагаются налогом по разным ставкам. Примерами классов имущественных объектов являются: жилая, коммерческая, промышленная и неиспользуемая недвижимость. Например, в Израиле ставки налога на пустующие квартиры в два раза больше чем на занятые.

Специальный налоговый сбор иногда путают с налогом на имущество. Это две различные формы налогообложения: один налог (налог на объявленную стоимость) основывается на справедливой рыночной стоимости имущества. Другой (специальный налог) основывается на особых улучшениях имущества, называемых «выгодой» для обоснования взимания налога.

Ставка налога на имущество, как правило, указывается в процентах. Ставка может быть выражена в расчете за одну милю (сумма налога на тысячу денежных единиц стоимости имущества), которая также известна как тысячная ставка (одна тысячная денежной единицы). Для расчета налога на имущество налоговая служба умножает оценочную стоимость имущества на ставку за милю, а затем делит на 1000. Например, для имущества с оценочной стоимостью 50000 долл. США, расположенного в городе со ставкой за милю равной 20 миль, счет по налогу на недвижимость составит 1000 долл. США в год.

Принципы имущественного налогообложения

Классы собственности, налоговые ставки, правила оценки и определения стоимости варьируются в зависимости от юрисдикции.

Налог на недвижимость в Австралии

Австралийский имущественный налог известен как налог на недвижимость или земельный налог. Ставки налога на землю и периодичность уплаты определяются местными органами самоуправления. В каждом органе местного самоуправления имеются земельные оценщики, которые определяют стоимость земли. Стоимость земли - это только стоимость земельного участка; в нее не включаются сооружения, возведенные на этом участке земли.

В Австралии в момент продажи имущества взимается гербовый сбор, уплачиваемый покупателем в Государственное налоговое Управление (в случае с Новым Южным Уэльсом (NSW)). Государственные органы по сбору налогов находятся в каждом округе или территории. Плата за передачу земли применяется в соответствии с Законом 2010 г., вносящим поправки в Законодательство о Государственных Налогах NSW. Плата взимается в качестве налога со стоимости, уплачиваемой покупателем за собственность, стоимостью свыше 500000 австралийских долларов, и подлежит уплате в момент подачи передаточного документа на регистрацию в Службу информации о земле и собственности (LPI).

Ставки гербового сбора применяются по скользящей шкале от 1% до 6,75%, исходя из стоимости имущества и округа, в котором находится имущество.

Налог на имущество в Канаде

Многие провинции взимают имущественный налог на недвижимость, основываясь на характере использования земли и ее стоимости. Имущественный налог является основным источником дохода для большинства муниципальных органов власти. В то время как уровни имущественного налогообложения различаются между муниципалитетами, метод общего анализа имущества или оценки изложен в законодательстве провинции. Тенденция заключается в применении стандарта рыночной стоимости для оценки собственности с различными циклами переоценки. Многие провинции, в которых наблюдается рыночная активность, установили ежегодный цикл повторной оценки, в то время как в других провинциях проходят более длительные промежутки между периодами оценки.

Расчет налогов на имущество физических лиц

В Онтарио, для большинства объектов недвижимости (например, жилых домов, фермерских хозяйств), налоги на имущество могут рассчитываться умножением поэтапной оценки, указанной в Извещении об оценке стоимости имущества, на ставку налога.

Муниципальная налоговая ставка * поэтапная оценка за определенный налоговый год = муниципальная доля налога.

Окружная / региональная ставка налога * поэтапная оценка за определенный налоговый год = окружная / региональная доля налога.

Ставка налога на образование * поэтапная оценка за определенный налоговый год = доля налога на образование.

Муниципальный доля налога + окружная / региональная доля налога + доля налога на образование = Совокупный налог на имущество.

В некоторых случаях (например, коммерческих, промышленных, многоквартирных жилых объектов), провинция или муниципалитет могут принять меры, влияющие на фактически уплачиваемые налоги на имущество.

Налог при передаче права собственности

Налог на передачу права собственности является провинциальным налогом, взимаемый при покупке дома или земли в Канаде. Во всех провинциях применяется налог на передачу права собственности, кроме провинций Альберта и Саскачеван. В большинстве провинций налог исчисляется как процент от цены покупки объекта недвижимости. В Торонто существует дополнительный муниципальный налог.

Онтарио, Британская Колумбия, Остров Принца Эдуарда и город Торонто предлагают льготы по налогу на передачу права собственности для лиц, впервые покупающих жилую недвижимости.

Налог на недвижимость в Чили

Налог на земельный участок, называемый "территориальный налог" или "взнос", - это годовая сумма, ежеквартально уплачиваемая владельцем имущества. Налог определяется как процент от "налоговой стоимости" собственности, который рассчитывается Внутренней Налоговой Службой на основании площади земельного участка и застройки, строительных материалов, возраста и характера использования земли. Налоговая стоимость, которая, как правило, значительно ниже рыночной стоимости, может быть оспорена собственником. Годовой сбор колеблется в пределах от 1 до 2% от этого значения, в зависимости от характера использования собственности (жилищного, сельскохозяйственного или коммерческого). Жилая недвижимость, стоимостью ниже 40000 долл. США (по состоянию на 2013 г.) не облагается налогом; жилая недвижимость, стоимостью выше этого порога, облагается налогом только на сумму, превышающую 40000 долл. США. Доходы поступают в администрирующие недвижимость муниципальные органы. Все муниципалитеты вносят долю доходов в "общий муниципальный фонд", который затем перераспределяется обратно в муниципалитеты в соответствии с их потребностями (показатель нищеты общины и т. д.). Кроме того, муниципалитеты взимают ежеквартальный налог за сбор мусора, который часто уплачивается вместе с территориальным налогом (если таковой предусмотрен).

Налог на имущество в Дании

Налог на имущество в Дании составляет 1% для недвижимости, стоимостью менее 3 миллионов датских крон, и 3% для недвижимости, стоимостью свыше 3 миллионов датских крон.

Налог на имущество в Египете

По закону налогом облагается каждый объект имущества. Общественные здания исключены из объектов налогообложения (например, правительственные здания), равно как и религиозные сооружения (мечети и церкви). Семьи, владеющие частной собственностью, стоимостью до 2 миллионов египетских фунтов (290000 долл. США), освобождаются от уплаты налога. Торговые центры с годовой стоимостью аренды свыше 1200 египетских фунтов не освобождаются от уплаты налога.

Налог на имущество в Греции

В Греции существуют муниципальный и государственный имущественные налоги. Муниципальный имущественный налог (ΤΑΠ / ΔΤ / ΔΦ) входит в счета за электричество и включает в себя, помимо прочего, сборы за уборку улиц и освещение. Государственный имущественный налог (ENFIA) представляет собой сочетание налога на индивидуальное имущество, основанного на общей площади жилого помещения, и прогрессивного налога на стоимость имущества физического лица, который основан на предполагаемой чистой стоимости всех объектов имущества и может достигать 2%.

Налог на имущество в Гонконге

В Гонконге, "налог на имущество" не является налогом на объявленную стоимость. Он фактически является подоходным налогом.

В соответствии с Постановлением Управления Внутренних Доходов Гонконга IRO S5B, все владельцы имущества не подпадают под действие настоящего налога, в том случае, если они не получали вознаграждение, как, например, доход от аренды за оценочный год. Налог на имущество рассчитывается по стандартной налоговой ставке исходя из чистой  облагаемой стоимости. Расчетный период длится с 1 апреля по 31 марта.

Формула налогообложения

Формула:

Чистая налогооблагаемая стоимость = 80% от Налогооблагаемой стоимости .

Гонконгский налог на имущество к уплате = Чистая облагаемая стоимость * Стандартная ставка налога на имущество

Облагаемая сумма = Доход от аренды + Страховая премия + (Взысканные просроченные арендные платежи - Невозмещаемая арендная плата) - Сборы, уплаченные владельцем.

Налог на имущество в Индии

Налог на имущество или «подомный сбор» является местным налогом на здания, наряду с земельными участками, на которых эти здания находятся. Бремя налогообложения ложится на Собственника (не хранителя имущества в соответствии с 44-ой конституционной поправкой 1978 года). Он напоминает налог на богатство американского типа и отличается от британского налога акцизного типа. Налоговые полномочия находятся в руках штатов и ​​делегируются с указанием метода оценки, диапазона ставок налога и процедуры сбора налогов местным органам власти. Налоговой базой является годовой размер арендной платы (ARV) или региональный рейтинг. Не сдаваемая в наем или другая собственность, на которую не начисляется арендная плата, оцениваются по стоимости. Данная стоимость затем преобразуется в сумму годовой арендной платы, применяя процент от стоимости, как правило, четыре процента. Не занятые земли, как правило, освобождаются от налогообложения. Имущество Центрального правительства освобождено от налогообложения. Вместо этого, в соответствии с Распоряжением Правительства, может применяться "сервисный сбор". Собственность зарубежных представительств также пользуется освобождением от налогов, не требуя того же от стран представителей. Налог обычно сопровождается сервисными сборами, например, водный налог, дренажный налог, налог на охрану (санитарию), налог на освещение. Все эти сборы исчисляются на основании одной и той же налоговой базы. Для сельскохозяйственной собственности (Панчаят) применяется фиксированная ставка, но в городских (муниципальных) районах применяется умеренно прогрессивная ставка, где около 80% взносов попадают в две первые налоговые группы.

Налог на имущество в Ирландии

Местный налог на имущество вступил в силу в Республике Ирландия 1 июля 2013 года, и его сбор производится Комиссией Налогового управления. Налогом облагается жилая недвижимость. Владелец недвижимости обязан уплачивать налог (хотя, в случае аренды более двадцати лет, налог уплачивает арендатор). Местные власти обеспечивают предоставление услуг населению за счет государственных доходов от налогов. К таким услугам в настоящее время относятся содержание общественных парков, библиотек, не застроенных территорий и зон отдыха, планирование и развитие районов, пожарные и аварийно-спасательные службы, содержание, а также уборка и освещение улиц.

Налог исчисляется исходя из рыночной стоимости, облагаемой налогом через систему рыночных групп. Основная центральная национальная  ставка налога составляет 0,18% от стоимости имущества до 1 млн евро. Имущество стоимостью свыше 1 млн евро облагается налогом по ставке 0,25% от суммы превышения. С 1 января 2015 года местные власти могут изменять ставки налога на - / + 15% от основной центральной ставки.

Если имущество оценивается в сумму свыше 1 млн евро, деление на рыночные группы в целях налогообложения не применяется - 0,18% начисляется на первый 1 млн евро (1800 евро) и 0,25% начисляется на оставшуюся сумму. По оценкам правительства, от 85% до 90% всех объектов недвижимости попадают в первые пять налоговых групп.

Налог на имущество в Ямайке

Этот налог уплачивается ежегодно и основывается на процентах от стоимости земли без учета построек.

Налог на имущество в Люксембурге

Налог на недвижимость в Люксембурге рассчитывается на основе "унитарной стоимости" имущества, определяемой налоговыми органами, и взимается коммунами. Налог рассчитывается как унитарная стоимость * ставка налога * ставка коммуны. Налоговая ставка определяется законодательным органом и обычно находится в диапазоне от 0,7% до 1%. Ставка коммуны устанавливается уполномоченным органом коммуны и варьируется от 120% до 900% в зависимости от муниципалитета.

По сравнению с соседями в Бенилюксе или в Европейском Союзе, в Люксембурге установлены минимальные налоги на имущество. Налог составляет приблизительно 150 евро за квартиру в Люксембурге стоимостью 500000 евро.

Налог на имущество в Нидерландах

Налогом на имущество (голландский: Onroerendezaakbelasting (OZB)) облагается имущество на муниципальной основе. Только владельцы жилой недвижимости и арендаторы / собственники торговых площадей уплачивают налог. Люди, снимающие дома, не платят налог на имущество. Муниципалитеты объединяют свои налоги на недвижимость с налогом за сбор мусора и за поддержание канализационной системы. Владельцы и пользователи имущества и земли также платят налоги водохозяйственным советам за защиту от наводнений и очистку сточных вод ( "waterschapsbelasting"), исчисляемые исходя из стоимости имущества. Процент от стоимости дома ( "huurwaardeforfait") добавляется к доходу владельца, так что владелец дома платит больше подоходного налога. Все имущественные налоги основаны на стоимости дома по оценкам муниципалитета.

Налог на имущество в Великобритании

В Великобритании владение жилой недвижимостью или землей не облагаются налогом, что является почти уникальным в ОЭСР. Вместо этого, ежегодный муниципальный налог, как правило, уплачивается жильцом, и только в случае незанятости собственности владелец обязан платить данный налог (хотя владельцы часто могут получить льготу по налогу или освобождение от налога для пустой собственности).

Нормами Королевской налогово-таможенной службы (HMRC) установлено:

"Ежегодный муниципальный налог является налогом на имущество. В принципе, он может быть законной льготой в тех случаях, когда другие имущественные расходы вычитаются.»

Служба судебной оценки устанавливает, что:

"Налог представляет собой сочетание налога на имущество и подоходного налога. В общем случае, когда двое или более человек проживают в жилом помещении, налог уплачивается в полном объеме. Если один человек проживает в жилом помещении, то уплачиваются 75% налога. Пустое жилое помещение влечет уплату только 50% налога, если только выставляющий счета государственный орган не установил иное."

Ежегодный муниципальный налог зависит от стоимости имущества, но не рассчитывается как простой процент от стоимости. Вместо этого, имущество закрепляется за определенной муниципальной налоговой группой (9 в Англии и 8 в Шотландии и Уэльсе). Оценка осуществляется Агентством по оценке недвижимости под эгидой Королевской Налогово-Таможенной Службы (HMRC).

Налог на имущество в Соединенных Штатах

В Соединенных Штатах имущественный налог на объект недвижимости, как правило, взимается местными органами власти на муниципальном или окружном уровне. Ставки варьируются в разных штатах и составляют примерно от 0% до 4% стоимости дома. Сумма налога складывается из двух компонентов: стоимость модернизации или постройки здания и стоимость земли или участка. Налог на имущество является основным налогом, поддерживающим местное образование, полицейскую / пожарную охраны, органы местного самоуправления, некоторые бесплатные медицинские службы и большую часть местной инфраструктуры. Многие государственные и местные юрисдикции также взимают налог на имущество физических лиц.

В каких странах нет налога на имущество

Африка

  •  Кения 
  •  Мавритания 
  •  Намибия 

Европа

  • Фарерские острова
  • Мальта

Океания

  •  Палау 
  •  Остров Норфолк 
  •  Острова Кука

Азия

  • Китай